Thủ Tục Hoàn Thuế Tncn Đối Với Doanh Nghiệp

Hoàn thuế thu nhập cá nhân là việc cơ quan thuế sẽ hoàn trả lại số thuế nộp thừa nếu có đề nghị hoàn. Cá nhân nộp dư số tiền thuế cần hoàn thiện thủ tục hoàn thuế TNCN để tránh bị mất quyền lợi. Bài viết dưới đây của iHOADON sẽ hướng dẫn bạn chi tiết nhất nhé.

Hồ sơ hoàn thuế TNCN gồm những gì?

Quy định về hồ sơ hoàn thuế TNCN đối với từng trường hợp

TH1: Hồ sơ hoàn thuế TNCN dành cho tổ chức, cá nhân chi trả thu nhập từ tiền công, tiền lương thực hiện quyết toán thuế có cá nhân ủy quyền quyết toán thuế TNCN như sau:

- Văn bản đề nghị xử lý số tiền thuế, tiền nộp chậm, tiền phạt nộp thừa theo mẫu số 01/DNXLNT.

- Văn bản ủy quyền quyết toán thuế thu nhập cá nhân giữa cá nhân với tổ chức chi trả thu nhập. Trừ trường hợp đại lý thuế nộp hồ sơ hoàn thuế theo hợp đồng đã ký giữa đại lý thuế và người nộp thuế.

- Bảng kê chứng từ nộp thuế mẫu số 02-1/HT

Thời hạn giải quyết hồ sơ hoàn thuế được quy định như sau:

- Trường hợp hồ sơ thuộc diện hoàn thuế trước: Chậm nhất 6 ngày làm việc kể từ khi cơ quan thuế có thông báo bằng văn bản về việc chấp nhận và giải quyết hồ sơ.

- Trường hợp hồ sơ thuộc diện kiểm tra trước hoàn thuế: Chậm nhất 40 ngày kể từ ngày cơ quan thuế có thông báo bằng văn bản về việc chấp nhận và giải quyết hồ sơ.

TH2: Hồ sơ hoàn thuế đối với cá nhân tự quyết toán thuế TNCN

- Tờ khai quyết toán thuế thu nhập cá nhân (mẫu số 02/QTT-TNCN);

- Bảng kê giảm trừ gia cảnh cho người phụ thuộc (mẫu số 02-1BK-QTT-TNCN);

- Chứng từ khấu trừ thuế thu nhập cá nhân (do doanh nghiệp cấp cho người lao động);

- Bản sao công chứng sổ hộ khẩu/sổ tạm trú nếu NLĐ quyết toán tại cơ quan thuế nơi cư trú;

Hướng dẫn nộp hồ sơ quyết toán thuế TNCN qua mạng

Cách 1: Hoàn thuế TNCN trên cổng thông tin của Tổng cục Thuế

Các bước hoàn thuế TNCN được thực hiện như sau:

Bước 1: Truy cập vào website Thuế Việt Nam và chọn mục “Cá nhân”

Bước 2: Lựa chọn tài khoản đăng nhập và điền đầy đủ các thông tin theo yêu cầu

Bước 3: Chọn “Quyết toán thuế” >> Chọn “Kê khai trực tuyến”

Bước 4: Nhập thông tin tờ khai hiển thị trên hệ thống

Bước 6: Gửi hồ sơ, chứng từ khấu trừ thuế TNCN đính kèm.

Cách 2: Gửi tờ khai quyết toán thuế TNCN qua ứng dụng HTKK

Bước 1: Người nộp thuế sẽ thực hiện kê khai Tờ khai quyết toán thuế TNCN theo mẫu tờ khai 02/QTT-TNCN trên ứng dụng HTKK.

Bước 2: Kết xuất tờ khai theo định dạng XML và đăng nhập vào Cổng thông tin điện tử của Tổng cục Thuế tại địa chỉ thuedientu.gdt.gov.vn

Lưu ý: cá nhân phải có tài khoản giao dịch thuế điện tử đã được đăng ký với cơ quan Thuế

Bước 3: ấn chọn mục Quyết toán thuế/ Gửi tờ khai quyết toán thuế để đính kèm Tờ khai 02/QTT-TNCN kèm theo bản chụp các tài liệu kèm theo

Bước 4: Chờ thông báo phản hồi từ cơ quan thuế.

Cách 3: Hoàn thuế TNCN trên eTax Mobile

Để thực hiện hoàn thuế TNCN trên ứng dụng eTax Mobile, người nộp thuế cần tải ứng dụng về điện thoại và thực hiện theo các bước hướng dẫn sau đây:

Bước 1: Mở ứng dụng và đăng nhập tài khoản eTax Mobile

Bước 2: Chọn “Đề nghị xử lý khoản nộp thừa“

Bước 3: Gửi đơn đề nghị hoàn thuế

Chọn Cục Thuế và Chi cục Thuế (nếu có) và Chọn “Tiếp tục“

Bước 4: Nhập các thông tin của người làm đơn đề nghị xử lý khoản thuế nộp thừa >> Chọn “Tiếp tục”

Lưu ý: Mục có dấu * là phần bắt buộc phải điền

Bước 5: Kiểm tra lại thông tin số tiền thuế, tiền chậm nộp, tiền phạt nộp thừa >> Chọn “Tiếp tục“

Bước 6: Nhập số tiền phải nộp, số tiền còn phải nộp đề nghị bù trừ với số tiền nộp thừa, số tiền còn phải nộp sau bù trừ cũng như các thông tin bắt buộc >> Chọn “Tiếp tục”

Lưu ý: Mục có dấu * là phần bắt buộc phải điền

Bước 7: Kiểm tra lại thông tin số tiền đề nghị xử lý khoản nộp thừa >> Chọn “Tiếp tục“

Bước 8: Đặt tên tài liệu đính kèm và chọn đơn đề nghị hoàn thuế >> Chọn “Tiếp tục”

Chọn tờ khai: 02/QTT-TNCN – Tờ khai quyết toán thuế TNCN(TT80/2021)

Bước 9: Nhập mã OTP gửi về số điện thoại người nộp thuế >> Chọn “Hoàn thành“

Điều kiện và thủ tục hoàn thuế TNCN được quy định khá nghiêm ngặt. Tổ chức/cá nhân cần thực hiện hoàn thuế TNCN đúng theo quy định để tránh bị thiệt thòi và mất quyền lợi NLĐ.

Đăng ký dùng thử miễn phí hóa đơn điện tử iHOADON TẠI ĐÂY

✅ iHOADON chuyên gia cao cấp về hóa đơn điện tử

✅ Liên hệ với chúng tôi để được tư vấn miễn phí:

- Miền Bắc: Hotline: 19006142 - Tel/Zalo: Ms. Hằng 0912 656 142

- Miền Nam: Hotline: 19006139 - Tel/Zalo: Ms Thơ 0911 876 900/ Ms. Thùy 0911 876 899

iHOADON chuyên gia cao cấp về hóa đơn điện tử

Điều kiện gì để doanh nghiệp xuất khẩu hàng hóa, dịch vụ được hoàn thuế GTGT? Những đối tượng nào được hoàn thuế GTGT? Thành phần hồ sơ và quy trình, thủ tục hoàn thuế GTGT được quy định như thế nào?

Doanh nghiệp có hàng hóa, dịch vụ xuất khẩu trong tháng (đối với trường hợp kê khai theo tháng), quý (đối với trường hợp kê khai theo quý) có số thuế giá trị gia tăng đầu vào chưa được khấu trừ từ 300 triệu đồng trở lên thì được hoàn thuế giá trị gia tăng theo tháng, quý.

Trường hợp trong tháng, quý mà số thuế GTGT đầu vào chưa được khấu trừ chưa đủ 300 triệu đồng thì được khấu trừ vào tháng, quý tiếp theo.

Trường hợp trong tháng / quý, doanh nghiệp vừa có hàng hóa, dịch vụ xuất khẩu, vừa có hàng hoá, dịch vụ bán trong nước thì phải hạch toán riêng số thuế GTGT đầu vào sử dụng cho sản xuất kinh doanh hàng hóa, dịch vụ xuất khẩu.

Trường hợp không hạch toán riêng được thì số thuế giá trị gia tăng đầu vào của hàng hóa, dịch vụ xuất khẩu được xác định như sau:

Số thuế GTGT đầu vào của hàng hóa, dịch vụ xuất khẩu

Doanh thu của hàng hóa, dịch vụ xuất khẩu

Tổng doanh thu hàng hóa, dịch vụ của các kỳ khai thuế GTGT tính từ kỳ khai thuế tiếp theo kỳ hoàn thuế liền trước đến kỳ đề nghị hoàn thuế hiện tại

Nếu sau khi bù trừ với số thuế GTGT phải nộp của hàng hóa, dịch vụ tiêu thụ trong nước mà số thuế GTGT đầu vào của hàng hóa, dịch vụ xuất khẩu (bao gồm số thuế GTGT đầu vào hạch toán riêng được và số thuế GTGT đầu vào được phân bổ theo tỷ lệ nêu trên) còn lại từ 300 triệu đồng trở lên thì doanh nghiệp được hoàn thuế cho hàng hóa, dịch vụ xuất khẩu.

Doanh nghiệp được hoàn thuế GTGT trong một số trường hợp xuất khẩu sau:

- Doanh nghiệp có hàng hóa ủy thác xuất khẩu, đối với trường hợp ủy thác xuất khẩu;

- Doanh nghiệp ký hợp đồng gia công xuất khẩu với phía nước ngoài, đối với trường hợp gia công chuyển tiếp;

- Doanh nghiệp có hàng hóa, vật tư xuất khẩu thực hiện công trình xây dựng ở nước ngoài;

- Doanh nghiệp có hàng hóa xuất khẩu tại chỗ;

Doanh nghiệp sẽ không được hoàn thuế đối với:

- Hàng hóa nhập khẩu sau đó xuất khẩu;

- Hàng hóa xuất khẩu không thực hiện việc xuất khẩu tại địa bàn hoạt động hải quan.

Để được hoàn thuế GTGT đối với hàng hóa, dịch vụ xuất khẩu thì doanh nghiệp cần chuẩn bị một bộ hồ sơ nộp đến cơ quan thuế quản lý trực tiếp, thành phần hồ sơ bao gồm:

- Giấy đề nghị hoàn trả khoản thu ngân sách nhà nước;

- Hợp đồng mua bán hàng hóa, hợp đồng gia công hàng hóa, tờ khai hải quan, chứng từ thanh toán qua ngân hàng, ...: (Xem thêm nội dung và các biểu mẫu trên tại bài viết “Điều kiện khấu trừ thuế giá trị gia tăng đầu vào của hàng hóa, dịch vụ xuất khẩu trong công ty cổ phần);

- Giấy ủy quyền thực hiện thủ tục nếu người đại diện theo pháp luật ủy quyền cho người khác thực hiện công việc.

Khi doanh nghiệp nộp hồ sơ hoàn thuế cho cơ quan thuế thì cơ quan thuế có 02 hướng giải quyết:

- Thực hiện hoàn thuế trước, kiểm tra sau.

Việc thực hiện hoàn thuế trước, kiểm tra sau chỉ áp dụng đối với doanh nghiệp nộp thuế sản xuất hàng hóa xuất khẩu không bị xử lý đối với hành vi buôn lậu, vận chuyển trái phép hàng hóa qua biên giới, trốn thuế, gian lận thuế, gian lận thương mại trong thời gian hai năm liên tục và không thuộc đối tượng rủi ro cao về thuế.

- Thực hiện kiểm tra trước, hoàn thuế sau.

Trường hợp doanh nghiệp xuất khẩu hàng hóa thuộc nhóm rủi ro cao về thuế hoặc đã bị xử lý đối với hành vi buôn lậu, vận chuyển trái phép hàng hóa qua biên giới, trốn thuế, gian lận thuế, gian lận thương mại trong thời gian hai năm liên tục thì không được áp dụng theo phương pháp này.